지난 글을 통해서 연말정산 시 알아둬야 할 소득공제와 세액공제 내용에 관해 정리하였습니다.
연말정산 소득공제 세액공제 내용 및 항목 정리
매 년 연말이 되면 대부분의 직장인들은 연말정산을 준비하기 바쁩니다. 연말정산에서 소득공제 및 세액공제 혜택을 잘 알아두고 준비를 해야 세금 폭탄을 방지할 수 있기 때문입니다. 소득공
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소득공제와 세액공제에는 다양한 항목이 존재하여 각각의 항목에 대해 연말정산 시 해당하는지 알아보고 준비를 잘 해야합니다.
그래서 소득공제와 세액공제 항목에 대해 내용 및 공제금액 등에 대해 알아보고 제출서류 등을 정리해보려 합니다.
이번 글에서는 세액공제 요건 중 연금계좌 세액공제와 관련된 내용에 대해 정리하였으니 참고바랍니다.
1. 연말정산 연금계좌 세액공제 내용
연말정산 세액공제 항목 중 연금계좌 세액공제라는 항목이 있습니다.
연금계좌란 2013년 세법개정에 따라 도입된 계좌로 일정기간 이후 연금으로 인출할 경우 일반소득세율(15.4%)보다 낮은 연금소득세율(3.3%~5.5%)로 과세되는 세제혜택 상품입니다.
연금계좌는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌로 구분됩니다. 보통 직장인들은 취업을 하면 회사에서 퇴직금 운용을 위해 퇴직연금계좌를 필수로 가입하게끔 되어있어 익숙한 단어일 것입니다.
연금계좌에는 기타소득공제 항목에 포함되는 개인연금저축도 포함됩니다.
연말정산 기타소득공제 내용 및 공제금액 정리
지난 글을 통해서 연말정산 시 알아둬야 할 소득공제와 세액공제 내용에 관해 정리하였습니다. 연말정산 소득공제 세액공제 내용 및 항목 정리 매 년 연말이 되면 대부분의 직장인들은 연말정
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기타소득공제를 통해 소득공제를 받기 위해서는 2000.12.31 이전에 가입한 개인연금저축이어야 하며, 이후 가입한 개인연금저축은 모두 연금계좌 세액공제를 받게됩니다.
연금계좌 세액공제에서 구분되는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌의 공제 대상 종류는 아래와 같습니다.
- 연금저축계좌 : 연금저축신탁(은행), 연금저축펀드(증권사), 연금저축보험(생명, 손해보험사) 및 ISA(개인종합자산관리) 만기계좌를 연금계좌로 전환하는 경우 세액공제 가능
- 퇴직연금계좌 : 회사에서 납입해주는 퇴직연금을 제외한 DC형 퇴직연금에 근로자 개인이 추가납부한 금액, 개인형 퇴직연금(IRP)에 납부한 금액에 대해 세액공제 가능
연금계좌 세액공제 대상 금액 및 한도는 아래와 같습니다.
- 연금계좌는 납입액에 대해 연 600만원 한도로 세액공제 가능합니다.
- 퇴직연금(IRP)은 연금계좌 납입액과 합하여 연 900만원 한도로 세액공제 가능합니다.
- ISA계좌 만기 시 연금계좌로 전환한 경우 : 추가납입액의 10%에 대해 연 300만원 한도로 세액공제 가능합니다.
연금계좌 세액공제 세액공제율은 총급여액 또는 종합소득금액에 따라 아래와 같습니다.
- 근로소득만 있는 경우 총급여액 5500만원(또는 종합소득금액 4천만원) 초과자 : 공제대상금액의 12% 세액공제(지방소득세 포함 13.2%)
- 근로소득만 있는 경우 총급여액 5500만원(또는 종합소득금액 4천만원) 이하자 : 공제대상금액의 15% 세액공제(지방소득세 포함 16.5%)
위 세액공제 대상 금액 및 한도에 대해 예를 들어보면 아래와 같이 계산됩니다.
- 연금계좌에 연 500만원, 퇴직연금에 연 400만원을 저축하고, ISA계좌 만기 시 연금계좌로 전환하여 400만원을 추가납입한 경우를 가정해봅시다.
- 연금계좌 한도 500만원 공제 + 퇴직연금 400만원 공제(연금계좌와 합하여 900만원 한도) + ISA 추가납입액 10%인 40만원 공제 = 총 940만원에 대해 공제받게 됩니다.
- 총급여액 7천만원의 근로소득자라고 가정하면 세액공제 금액은 940만원의 13.2%(지방소득세 포함)인 124만 8백원이됩니다.
2. 연말정산 연금계좌 세액공제 제출서류 및 참고사항
연말정산 연금계좌 세액공제를 위해 제출해야 할 서류는 연말정산 간소화 서비스를 통해 간편하게 조회 및 출력이 가능합니다.
연말정산 간소화 서비스에서 개인연금저축/연금계좌 항목을 조회하고 출력하여 연말정산 시 제출하면 됩니다.
만약 연말정산 간소화 서비스에서 조회가 되지 않을 경우, 연금을 납입하는 계좌의 금융기관을 통해 연금납입확인서를 받아서 제출하면 됩니다.
연말정산 연금계좌 세액공제 시 참고사항은 아래와 같습니다.
- 연금계좌 세액공제는 근로자 본인 명의의 연금계좌에 납입한 금액에 대해서만 공제가 가능합니다.
- 연금저축계좌를 중도해지하는 경우 해지한 연도의 저축불입액은 연금계좌 세액공제를 받을 수 없습니다.
3. 마치며
지금까지 연말정산 세액공제 항목 중 연금계좌 세액공제에 대해 알아보았습니다.
2001년도 이후 가입한 개인연금을 보유하고 계신 분들을 포함하여 퇴직연금 운용 중인 근로자, ISA 만기 후 연금계좌 전환을 한 근로자들은 모두 연금계좌 세액공제를 받으셔야 합니다.
연금계좌 세액공제를 받을 수 있는 최대 금액을 불입한다면 연금을 통한 노후도 준비하면서 최대로 세액공제를 받을 수 있으니 일석이조라고 생각합니다.
이 글을 잘 확인하셔서 연금계좌 세액공제에 대해 준비해보시기 바랍니다.
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