지난 글을 통해서 연말정산 시 알아둬야 할 소득공제와 세액공제 내용에 관해 정리하였습니다.
연말정산 소득공제 세액공제 내용 및 항목 정리
매 년 연말이 되면 대부분의 직장인들은 연말정산을 준비하기 바쁩니다. 연말정산에서 소득공제 및 세액공제 혜택을 잘 알아두고 준비를 해야 세금 폭탄을 방지할 수 있기 때문입니다. 소득공
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소득공제와 세액공제에는 다양한 항목이 존재하여 각각의 항목에 대해 연말정산 시 해당하는지 알아보고 준비를 잘 해야합니다.
그래서 소득공제와 세액공제 항목에 대해 내용 및 공제금액 등에 대해 알아보고 제출서류 등을 정리해보려 합니다.
이번 글에서는 소득공제 요건 중 기타소득공제와 관련된 내용에 대해 정리하였으니 참고바랍니다.
1. 연말정산 기타소득공제 항목
소득공제 항목 중 기타소득공제라는 것은 앞서 소개했던 인적공제, 주택자금공제, 사용금액 소득공제 외 소득공제 혜택을 받을 수 있는 항목들을 모아놓은 것입니다.
우리가 가입하는 개인연금저축의 경우에도 기타소득공제에 해당합니다. 기타소득공제 항목은 아래와 같습니다.
- 개인연금저축
- 소기업·소상공인 공제부금
- 우리사주조합출연금
- 중소기업창업투자출자조합 등 소득공제
- 고용유지 중소기업 근로자
- 장기집합투자증권저축 소득공제
- 청년형 장기집합투자증권저축 소득공제
항목들을 보면 알 수 있듯이 일반적으로 해당하지 않는 사람들이 많을 수 있는 소득공제 항목입니다.
개인연금을 제외하면 특정한 조건에 해당해야 받을 수 있는 소득공제라고 볼 수 있습니다.
각 기타소득공제 항목들에 대해 소득공제 대상 및 공제금액, 제출서류 등에 대해 자세하게 알아보겠습니다.
2. 연말정산 기타소득공제 대상 및 공제금액, 제출서류
연말정산 기타소득공제 각 항목에 대한 공제대상, 공제금액, 제출서류는 아래와 같습니다.
1) 개인연금저축 기타소득공제
개인연금저축 기타소득공제의 공제대상은 2000.12.31 이전에 개인연금저축에 가입한 상시 근로자입니다.
공제금액은 개인연금저축 불입액의 40%에 대해 72만원 한도로 공제해줍니다.
개인연금저축의 경우 연말정산 간소화서비스에서 개인연금저축/연금계좌를 조회한 후 자료를 출력하여 연말정산 시 제출하면 됩니다.
2) 소기업·소상공인 공제부금 기타소득공제
소기업·소상공인 공제부금 기타소득공제의 공제대상은 아래와 같습니다.
- 소기업, 소상공인 공제(노란우산공제)에 가입하고 분기별 300만원 이하의 공제부금을 불입한 거주자
공제금액은 사업 및 근로소득금액에 따라 아래와 같이 결정됩니다.
- 사업 및 근로소득금액이 4천만원 이하인 경우 500만원
- 사업 및 근로소득금액이 4천만원 초과 1억원 이하인 경우 300만원
- 사업 및 근로소득금액이 1억원 초과인 경우 200만원
- 단, 총급여액이 7천만원 이하인 법인의 대표자의 경우에는 근로소득금액에서 공제
소기업·소상공인 공제부금 기타소득공제의 경우 공제부금납입증명서를 제출하거나 연말정산 간소화서비스에서 소기업·소상공인 공제부금 항목을 조회한 후 자료를 출력하여 연말정산 시 제출하면 됩니다.
공제부금납입증명서를 제출한 다음연도부터는 불입액을 증명할 수 있는 통장사본만 제출해도 인정되니 참고바랍니다.
3) 우리사주조합출연금 기타소득공제
우리사주조합출연금 기타소득공제의 공제대상은 자사주를 취득하기 위하여 우리사주조합에 출연한 근로자입니다.
공제금액은 우리사주조합 출연금액에 대해 400만원 한도(벤처창업 기업의 경우 1500만원 한도)로 공제해줍니다.
제출서류는 우리사주조합이 발행하는 우리사주조합출연금액 확인서를 연말정산 시 제출하여 공제를 받을 수 있습니다.
4) 중소기업창업투자자조합출자 등 기타소득공제
중소기업창업투자자조합출자 등 기타소득공제의 공제대상은 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자를 한 근로자입니다.
중소기업창업투자자조합출자 소득공제의 경우 아래의 6가지 유형에 해당하는 투자처에 투자한 경우 소득공제를 받을 수 있습니다.
① 중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합, 신기술사업투자조합, 소재부품전문투자조합
② 아래의 요건을 갖춘 벤처기업투자신탁(벤처기업투자펀드)의 수익증권에 투자한 경우
- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 투자신탁으로 계약기간 3년 이상인 수익증권
- 통장에 의하여 거래되는 수익증권
- 신탁의 설정일로부터 6개월(공모펀드의 경우 9개월) 이내 투자신탁 자산총액에서 벤처기업에 투자한 재산의 평가액이 50%(벤처기업에 직접 투자한 금액은 15% 이상)일 것
③ 창업·벤처 전문 PEF(경영참여형 사무집행투자기구)에 투자하는 경우
④ 개인투자조합이 거주자로부터 출자 받은 금액을 당해 출자일이 속하는 과세연도 다음 과세연도 종료일까지 벤처기업, 창업 3년 이내 기술우수기업 등에 투자하는 것
⑤ 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 따라 벤처기업 등에 직접 투자(설립 시 출자, 유상증자 참여)한 금액
⑥ 온라인 소액투자중개(크라우드 펀딩) 방법으로 창업 7년 이내 기술우수기업에 투자하는 경우
공제금액은 투자처, 투자금액에 따라 소득공제율이 다르게 적용됩니다.
- ① 중소기업창업투자조합 등, ② 벤처기업투자신탁(벤처투자펀드), ③ 창업·벤처 전문 PEF에 투자 및 출자한 금액은 해당 금액의 10%에 한해 공제받을 수 있습니다.
- ④ 개인투자조합 출자, ⑤ 벤처기업에 직접 투자, ⑥ 크라우드 펀딩 방식 투자의 경우 투자금 액수마다 다른 공제율이 적용됩니다.
- 3000만원 이하 투자액에 대해서 100% 소득공제
- 3000만원 초과 5000만원 이하 투자액에 대해서 70% 소득공제
- 5000만원 초과 투자액에 대해서 30% 소득공제
단, 위에서 설명한 공제금액과 종합소득금액의 50% 중 적은 금액을 한도로 공제해줍니다.
중소기업창업투자자조합출자 기타소득공제를 위한 제출 서류는 아래와 같습니다.
- 출자 등 소득공제 신청서(본인작성)
- 출자(투자) 확인서(투자조합관리자(투자회사) 및 증권투자위탁회사에게 발급신청)
위 서류를 준비하셔서 연말정산 시 제출하면 됩니다.
5) 고용유지 중소기업 근로자 기타소득공제
고용유지 중소기업 근로자 기타소득공제의 공제대상은 아래의 요건을 모두 만족하는 고용유지 중소기업에 근무하는 근로자입니다.
- 중소기업기본법 제 2조에 따른 중소기업
- 경영상의 어려움이 있는 경우
- 해당연도 매출액이 직전연도 매출액보다 10% 이상 감소
- 해당연도 생산량이 직전연도 생산량보다 10% 이상 감소
- 해당연도 월평균 재고량이 직전연도 재고량에 비해 50% 이상 증가한 경우
- 해당연도 상시근로자수가 직전연도 상시근로자수와 비교해 감소하지 않은 경우
- 해당연도 상시근로자 1인당 연간 임금총액이 직전연도와 비교해 감소한 경우
공제금액은 (직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액) X 50%에 해당하는 금액을 1000만원 한도로 공제해줍니다.
고용유지 중소기업 근로자 기타소득공제의 경우 사업주와 근로자 대표간 합의를 증명하는 서류 등을 연말정산 시 제출하면 됩니다.
6) 장기집합투자증권저축 기타소득공제
장기집합투자증권저축 기타소득공제의 공제대상은 2015.12.31까지 장기집합투자증권저축에 가입한 근로자입니다.
공제금액은 가입일로부터 10년간 연간 납입액의 40%와 근로소득금액 중 적은 금액에 대해 240만원 한도로 공제해줍니다.
장기집합투자증권저축 소득공제를 위해서 장기집합투자증권저축 납입증명서를 해당 금융기관에서 발급받아 연말정산 시 제출하시면 됩니다.
7) 청년형 장기집합투자증권저축 기타소득공제
청년형 장기집합투자증권저축의 경우 앞서 설명한 장기집합투자증권저축과 달리 공제한도 결정 시 근로소득금액을 따지지 않습니다.
공제대상은 12월 31일까지 청년형 장기집합투자증권저축에 가입한 청년입니다.
청년형 장기집합투자증권저축 가입 자격은 아래와 같습니다.
- 가입일 현재 만 19세 이상, 34세 이하, 병역 이행 시 연령 계산 시 차감
- 직전연도 총급여액이 5000만원 이하이거나 종합소득금액이 3800만원 이하
- 가입일 기준 직전 3개 연도 중 1회 이상 금융소득 종합과세대상자 해당 시 가입 불가
청년형 장기집합투자증권저축의 경우 아래의 요건을 만족해야합니다.
- 청년형 장기집합투자증권저축의 자산 40% 이상을 상장주식에 투자하는 집합투자기구의 집합투자증권에 투자할 것
- 장기집합투자증권저축의 계약기간이 3년 이상 5년 이하일 것
- 적립식 저축으로서 1인당 납입금액이 연 600만원 이내일 것
청년형 장기집합투자증권저축 기타소득공제 공제금액은 납입액의 40%를 연간 240만원 한도 내에서 공제해줍니다. 단, 가입 중 총급여 8천만원 또는 종합소득금액 6700만원 초과 시 해당 기간은 소득공제에서 제외됩니다.
청년형 장기집합투자증권저축 소득공제를 위해서 청년형 장기집합투자증권저축 납입증명서를 해당 금융기관에서 발급받아 연말정산 시 제출하시면 됩니다.
3. 마치며
지금까지 연말정산 소득공제 항목 중 기타소득공제에 대해 알아보았습니다.
개인연금저축, 장기집합투자증권저축 등 소득공제를 받을 수 있는 항목들이 많지만 일반적인 경우는 아닙니다.
기타소득공제 항목 및 내용을 잘 확인하셔서 해당하신다면 빠짐없이 신청을 하시기 바랍니다.
이 글을 잘 확인하셔서 기타소득공제에 대해서 준비한다면 연말정산 세금폭탄을 덜 받을 수 있을 것입니다.
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